Snížené sazby DPH: Jak je správně použít a na co si dát pozor

Vítejte v roce 2026! Svět podnikání se neustále vyvíjí a s ním i daňové předpisy. Jednou z oblastí, která může být pro mnohé živnostníky, OSVČ, malé s.r.o. nebo třeba maminky na mateřské s vlastním projektem (ať už šití, pečení, nebo programování) velkým otazníkem, je DPH. Konkrétně pak otázka: „Na jaké zboží a služby se vztahuje snížená sazba DPH a jak ji správně určit?“

Nemusíte mít účetní vzdělání, abyste se v tom vyznali. Tento článek je psán s cílem provést vás labyrintem DPH sazeb v České republice jednoduše, srozumitelně a s praktickými tipy, které můžete ihned aplikovat ve svém podnikání. Zapomeňte na složitý žargon a nudné paragrafy. Připravte se na to, že po přečtení tohoto průvodce budete mít jasnější představu o tom, jak správně fakturovat a vyhnout se zbytečným chybám.

Dozvíte se, jaké jsou aktuální sazby DPH pro rok 2026, kde hledat informace o zařazení vašich produktů či služeb do správné kategorie, a ukážeme si konkrétní příklady z běžného života. Navíc vám poradíme, jak vám může fakturační systém Monelo pomoci s celou agendou kolem DPH. Tak pojďme na to!

DPH v České republice 2026: Základní přehled pro podnikatele

Než se ponoříme do tajů snížených sazeb, pojďme si rychle připomenout, co to DPH vlastně je a koho se týká. DPH, neboli daň z přidané hodnoty, je nepřímá daň, kterou platí koncový spotřebitel, ale kterou vybírají a odvádějí státu podnikatelé. Ne každý podnikatel je však plátcem DPH. Toto je klíčový rozdíl, na který si musíme dát pozor hned na začátku.

V České republice platí v roce 2026, stejně jako v předchozích letech po konsolidačním balíčku z roku 2024, dvě základní sazby DPH: základní sazba ve výši 21 % a snížená sazba ve výši 12 %. Tato zjednodušení měla za cíl ulehčit orientaci v daňovém systému a odstranit dříve platné tři sazby. Pro vás jako podnikatele je zásadní vědět, zda jste plátcem DPH a pokud ano, jakou sazbu aplikovat na vaše zboží nebo služby.

Plátcem DPH se stáváte v několika případech. Nejčastěji je to ve chvíli, kdy váš obrat za posledních 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhne 2 000 000 Kč. Dále se můžete stát plátcem DPH dobrovolně, což je někdy výhodné, pokud nakupujete zboží nebo služby od jiných plátců DPH a chcete si uplatňovat odpočet daně. Můžete se stát plátcem DPH i v jiných specifických situacích, například při pořízení zboží z jiného členského státu EU v hodnotě vyšší než 326 000 Kč nebo při přeshraničním poskytování služeb. Důležité je si pamatovat, že od momentu, kdy se stanete plátcem DPH, musíte DPH vybírat od svých zákazníků, řádně jej vykazovat a odvádět Finanční správě ČR.

• Praktický tip: Sledujte svůj obrat! Pokud se blížíte k hranici 2 000 000 Kč, začněte se aktivně zajímat o povinnosti plátce DPH a případně se poraďte s účetním. Registrace k DPH má svá specifika a je dobré být připraven.
• Praktický tip: Využijte Monelo pro přehled! Moderní fakturační systémy jako Monelo vám pomohou snadno sledovat váš obrat a upozornit vás na blížící se hranici pro povinnou registraci k DPH.

Kde hledat sníženou sazbu DPH: Klíč k Zákonu o DPH a jeho přílohám

Jestliže jste plátcem DPH a prodáváte zboží nebo poskytujete služby, které by mohly spadat pod sníženou sazbu, je pro vás nejdůležitějším dokumentem Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění platném pro rok 2026. Nemusíte ho číst celý, ale je dobré vědět, kde hledat klíčové informace. Snížené sazby DPH se totiž nevztahují na „nějaké“ zboží a služby obecně, ale na ty, které jsou výslovně vyjmenovány v přílohách k tomuto zákonu.

Konkrétně pro sníženou sazbu 12 % je pro vás nejdůležitější Příloha č. 2 k Zákonu o DPH, která obsahuje seznam zboží a služeb podléhajících snížené sazbě daně. Tato příloha je členěna přehledně a u každé položky je uveden popis zboží nebo služby a často i odkaz na kód celního sazebníku nebo klasifikace CZ-CPA. Nemusíte být expertem na celní sazebník, abyste se v příloze zorientovali. Popisy jsou obvykle dostatečně detailní pro základní orientaci.

Je důležité si uvědomit, že výklad těchto příloh musí být doslovný a velmi přesný. Co není v příloze explicitně uvedeno jako zboží nebo služba se sníženou sazbou, spadá automaticky pod základní sazbu 21 %. Neexistují žádné výjimky nebo "podobné" případy, které by automaticky spadaly pod sníženou sazbu. Vždy se musíte držet přesného znění zákona.

• Praktický tip: Jak efektivně hledat v Zákoně o DPH? Nejlepší je využít online databáze právních předpisů (např. Portál veřejné správy, Zákony pro lidi nebo podobné komerční služby). Zadejte "Zákon o DPH 235/2004 Sb." a poté vyhledejte "Příloha 2". Využijte funkci vyhledávání (Ctrl+F) pro nalezení klíčových slov souvisejících s vaším podnikáním (např. "potraviny", "ubytování", "knihy").
• Praktický tip: Když si nejste jistí, ptejte se! Pokud si ani po prostudování přílohy nejste 100% jisti, jakou sazbu DPH použít, máte několik možností:
  • Obraťte se na daňového poradce nebo zkušeného účetního.
  • Požádejte o závazné posouzení sazby DPH u Generálního finančního ředitelství. Tato služba je sice zpoplatněna, ale získáte oficiální stanovisko, které vás chrání před budoucími sankcemi.

Konkrétní příklady zboží a služeb se sníženou sazbou DPH

Pojďme se podívat na některé z nejčastějších kategorií zboží a služeb, které v roce 2026 podléhají snížené sazbě DPH 12 %. Je důležité si uvědomit, že i v těchto kategoriích existují specifické výjimky, takže vždy doporučujeme ověřit konkrétní položku v Příloze č. 2 k Zákonu o DPH. Tyto příklady jsou pouze ilustrativní, ale pokryjí velkou část oblastí, kde se snížená sazba uplatňuje.

Mezi nejvýznamnější kategorie patří:

1. Potraviny (vybrané): Většina základních potravin, jako je chléb, mléčné výrobky, maso, ovoce, zelenina, mouka a další, spadá pod sníženou sazbu. Pozor: Neplatí to pro sladké nápoje s vysokým obsahem cukru, alkoholické nápoje, nebo například pro kávu a čaj. Tyto položky podléhají základní sazbě 21 %. Je to důležité rozlišení pro majitele obchodů s potravinami, pekaře nebo výrobce delikates.
2. Léky a zdravotnické prostředky: Všechny léčivé přípravky, zdravotnické prostředky a pomůcky pro osoby se zdravotním postižením jsou zdaněny sníženou sazbou 12 %. To se týká lékáren, prodejců zdravotnických potřeb a podobných subjektů.
3. Voda, teplo, chlad: Dodávky pitné vody, tepla a chladu pro domácnosti a další odběratele jsou zdaněny sníženou sazbou. To se týká dodavatelů energií a správců budov.
4. Ubytovací služby: Poskytování ubytovacích služeb (např. v hotelech, penzionech, kempech) je zdaněno sníženou sazbou 12 %. To je klíčová informace pro hoteliéry, majitele apartmánů a provozovatele Airbnb.
5. Knihy, noviny, časopisy: Knihy, brožury, noviny a periodické publikace, včetně jejich elektronických forem, podléhají snížené sazbě. To je dobrá zpráva pro nakladatele, knihkupectví, copywritery nabízející e-knihy nebo vydavatele online časopisů.
6. Dětské autosedačky: Prodej dětských autosedaček je také zařazen do snížené sazby DPH, což je pozitivní pro rodiče a prodejce těchto produktů.
7. Stavební práce (vybrané): Snížená sazba se vztahuje na stavební a montážní práce spojené s výstavbou, rekonstrukcí, modernizací a opravami bytových a rodinných domů a bytů. Týká se to tedy pouze bytových objektů pro sociální bydlení a splnění definice dle zákona. Je to složitá oblast a je nutné pečlivě zvážit, zda se vaše konkrétní stavební práce skutečně kvalifikují. Důraz je kladen na "sociální bydlení", což je třeba vždy ověřit.
8. Služby pro domácnosti (vybrané): Mezi tyto služby patří například úklidové služby v domácnostech, drobné opravy domácích spotřebičů, služby péče o děti a seniory a další, pokud jsou poskytovány přímo do domácností. Sem mohou spadat živnostníci poskytující úklidové služby nebo drobné řemeslné práce pro koncové zákazníky.

Je zřejmé, že seznam je poměrně široký, ale klíčové je vždy ověřit konkrétní položku v platné Příloze č. 2. Mnohdy se jedná o nuance v popisu, které rozhodují, zda daná položka spadá do 12 % nebo do 21 %.

• Praktický tip: Myslete na kontext! Pokud prodáváte třeba kávu v kavárně (služba pohostinství), podléhá základní sazbě 21 %. Pokud ale prodáváte balenou kávu domů jako potravinu, spadá pod 12 %. Rozdíl je v charakteru plnění a způsobu konzumace.
• Praktický tip: Průběžně kontrolujte změny! Daňové zákony se mohou měnit. Sledujte oficiální zprávy Finanční správy ČR a novely Zákona o DPH, aby vaše informace byly vždy aktuální i v roce 2026 a dále.

Jak správně určit sazbu DPH pro vaše produkty a služby

Správné určení sazby DPH je základem pro správné fakturování a vyhnout se problémům s Finanční správou. Pro podnikatele bez účetního vzdělání to může být výzva, ale s trochou trpělivosti a správnými nástroji to zvládnete. Pojďme si projít postup, jak na to.

Prvním krokem je přesná klasifikace vašeho zboží nebo služby. Příloha č. 2 Zákona o DPH často odkazuje na klasifikaci CZ-CPA (Klasifikace produkce) nebo na kódy celního sazebníku. Nemusíte být expertem na tyto klasifikace, ale je dobré vědět, že existují a pomáhají upřesnit, co přesně je myšleno. Pokud například prodáváte ručně pletené svetry, musíte zjistit, pod jakou kategorii oděvů spadají, a poté zkontrolovat, zda tato kategorie je výslovně v Příloze č. 2. Pokud ne, uplatní se základní sazba 21 %.

Druhým krokem je ověření v Zákoně o DPH. Jak už jsme si řekli, pro sníženou sazbu 12 % je klíčová Příloha č. 2. Pečlivě si projděte text a porovnejte popis s vaším produktem či službou. Buďte kritičtí a nedomýšlejte si. Pokud je popis příliš obecný nebo se neshoduje s vaším produktem, je pravděpodobné, že spadá pod základní sazbu.

Co dělat, když si nejste jistí? Pokud máte pochybnosti, je vždy lepší se poradit. Jak už bylo zmíněno, můžete se obrátit na daňového poradce, který vám pomůže s přesnou klasifikací a určením správné sazby. Další možností je požádat o závazné posouzení sazby DPH u Generálního finančního ředitelství. Tato možnost je sice zpoplatněna (poplatek se v roce 2026 pohybuje řádově v tisících Kč, konkrétní výši najdete na stránkách Finanční správy), ale získáte oficiální stanovisko, které vám dává právní jistotu a chrání vás před případnými pokutami při kontrole.

Nejčastější chyby, kterým se vyhnout:

• Přenesení odpovědnosti: "Kamarád říkal, že to má sníženou sazbu." Nikdy se nespoléhejte na neověřené informace. Vždy si ověřte sami v zákoně nebo u odborníka.
• Příliš obecný výklad: Myšlenka, že "všechno pro děti" nebo "všechny potraviny" má sníženou sazbu, je chybná. Vždy je nutné se držet konkrétního seznamu.
• Neznalost změn: Daňové předpisy se mohou měnit. Sledujte aktuální legislativu, aby vaše fakturace byla vždy v souladu se zákonem pro rok 2026 a dále.

Správné určení sazby DPH má přímý dopad na vaše faktury a účetnictví. Nesprávně uvedená sazba může vést k doměření DPH, penále a dalším sankcím. Proto je pečlivost na místě.

• Praktický tip: Využijte Monelo pro správné nastavení! V Monelu si můžete pro každou položku svého ceníku nebo pro každou fakturu snadno nastavit správnou sazbu DPH (21 % nebo 12 %). Systém pak automaticky vypočítá DPH i celkovou částku, čímž minimalizuje riziko chyb.
• Praktický tip: Vytvořte si seznam! Pokud máte více produktů nebo služeb, vytvořte si jednoduchou tabulku, kde pro každou položku uvedete správnou sazbu DPH a odkaz na příslušnou část zákona, která to potvrzuje. To vám usnadní budoucí fakturaci a kontrolu.

Snížená sazba DPH a vaše podnikání: Co to znamená pro vás

Rozumět sníženým sazbám DPH a umět je správně aplikovat má pro vaše podnikání hlubší dopady, než se na první pohled může zdát. Nejde jen o správné vyplnění faktury, ale i o celkovou strategii, konkurenceschopnost a finanční zdraví vaší firmy. Pojďme se podívat, co pro vás snížená sazba DPH znamená v praxi.

Výhody snížené sazby DPH: Primární výhodou je nižší cena pro koncového zákazníka. Pokud prodáváte zboží nebo služby se sníženou sazbou, vaše prodejní cena s DPH bude nižší než u konkurence, která by (chybně) aplikovala základní sazbu, nebo nižší než u podobných produktů se základní sazbou. To může zvýšit vaši konkurenceschopnost a atraktivitu pro zákazníky. Pro vás to také znamená, že odvedete státu méně DPH z každého prodeje, což může zlepšit váš cash flow, pokud máte pozitivní daňovou povinnost.

Nevýhody a úskalí: Hlavním úskalím je komplexnost a riziko chyby. Jak už jsme si řekli, přesné určení, zda váš produkt spadá pod sníženou sazbu, může být složité. Chybná aplikace sazby DPH může vést k nepříjemným doměřením DPH ze strany Finanční správy, sankcím a penále. Další nevýhodou může být administrativní zátěž spojená s rozlišováním sazeb, zejména pokud prodáváte široký sortiment zboží, kde část spadá pod 12 % a část pod 21 %. To vyžaduje pečlivé vedení záznamů a nastavení fakturačního systému.

Vliv na cenu a marži: Pokud jste plátcem DPH a prodáváte zboží se sníženou sazbou, máte možnost nastavit si buď nižší prodejní cenu pro zákazníka (a tím být konkurenceschopnější), nebo si udržet stejnou prodejní cenu a zvýšit si marži, protože odvedete méně daně. Je to strategické rozhodnutí, které byste měli promyslet s ohledem na váš trh a cílovou skupinu. Pro neplátce DPH je tato problematika méně relevantní, neboť DPH nepřipočítávají k ceně, ani neodvádějí. Je však dobré o sazbách vědět, pokud by se v budoucnu stali plátci.

Administrativa spojená s DPH: Jako plátce DPH máte povinnost vést evidenci pro účely DPH, podávat daňová přiznání k DPH a případně kontrolní hlášení v pravidelných intervalech (měsíčně nebo čtvrtletně, dle vašeho obratu a způsobu registrace). Správné rozlišení sazeb DPH je pro tyto výkazy klíčové. Všechny faktury musí obsahovat správně uvedenou sazbu DPH a částku DPH. Zde přichází na řadu moderní nástroje.

• Praktický tip: Monelo jako váš partner pro DPH! Fakturační systém Monelo je navržen tak, aby vám s agendou DPH maximálně pomohl. Můžete si snadno nastavit výchozí sazby pro produkty, systém automaticky vypočítá DPH na fakturách a pomůže vám generovat podklady pro daňové přiznání. Ulehčí vám to spoustu času a minimalizuje riziko chyb.
• Praktický tip: Archivace dokladů je klíčová! Všechny faktury, pokladní doklady a další účetní záznamy související s DPH musíte pečlivě archivovat po dobu 10 let. Monelo vám pomůže s digitální archivací faktur.
• Praktický tip: Zvažte dopad na mezinárodní obchod! Pokud obchodujete s partnery z jiných zemí EU nebo třetích zemí, problematika DPH je ještě složitější (reverse charge, OSS/IOSS režimy). V takovém případě je konzultace s daňovým poradcem naprosto nezbytná.

Závěr: Mějte DPH pod kontrolou s lehkostí

Jak vidíte, problematika snížených sazeb DPH nemusí být strašákem, ale vyžaduje pozornost a pečlivost. Doufáme, že tento průvodce vám poskytl jasný a srozumitelný přehled, na co si dát pozor a jak správně postupovat. Pamatujte, že klíčem k úspěchu je vždy se řídit platnou legislativou, konkrétně Zákonem o DPH č. 235/2004 Sb. a jeho Přílohou č. 2, a v případě pochybností se nebát požádat o radu odborníka nebo Finanční správu.

Ať už jste živnostník prodávající ručně vyráběné produkty, programátor nabízející e-knihy, nebo majitel malého penzionu, správné určení a aplikace sazeb DPH je základem pro vaše bezproblémové podnikání. Vědomosti, které jste získali, vám pomohou nejen ušetřit peníze, ale především se vyhnout zbytečným stresům a komplikacím.

Nezapomeňte, že moderní fakturační systémy jako Monelo jsou tu proto, aby vám život v podnikání usnadnily. Díky nim můžete snadno spravovat své faktury, automaticky počítat DPH a mít přehled o všech svých finančních operacích. Využijte tyto nástroje ve svůj prospěch a mějte své DPH pod kontrolou s lehkostí, i když nejste účetní expert. Přejeme vám mnoho úspěchů ve vašem podnikání v roce 2026!