Povinné plátcovství DPH v roce 2026: Vše, co potřebujete vědět a jak si s tím poradit

Dostali jste se do bodu, kdy vaše podnikání roste a s ním i obrat? Gratulujeme! To je skvělá zpráva. Zároveň to ale pravděpodobně znamená, že se blíží okamžik, kdy se z neplátce DPH stanete plátcem. Pro mnohé živnostníky, OSVČ nebo majitele malých firem je to velká změna, která s sebou nese obavy z nárůstu administrativy, složitosti účetnictví a možných chyb.

Nemusíte se ale bát. Tento článek je vaším komplexním průvodcem světem DPH v České republice pro rok 2026. Nezáleží na tom, zda jste programátor na volné noze, maminka šijící oblečení, grafička tvořící vizuály nebo majitel malé s.r.o. – vše vám vysvětlíme jednoduše, srozumitelně a bez zbytečného žargonu. Ukážeme vám, co přesně musíte udělat, na co si dát pozor a jak vám moderní fakturační systém, jako je Monelo, dokáže ušetřit spoustu času a starostí.

Pojďme se společně podívat na to, jak zvládnout přechod na plátcovství DPH s klidem a jistotou, a proměnit tuto povinnost v příležitost pro vaše podnikání. Všechny informace v tomto článku jsou aktuální pro rok 2026.

Kdy se musím stát plátcem DPH v roce 2026? Rozhodující okamžiky

První a nejdůležitější otázkou je, kdy vlastně povinnost stát se plátcem DPH vzniká. Zákon o dani z přidané hodnoty (zákon č. 235/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů) stanovuje několik situací, které vás k registraci donutí. Většinou jde o překročení určitého obratu, ale existují i jiné případy, které jsou méně známé, ale stejně závazné.

Limit obratu: Nejpravděpodobnější scénář pro většinu podnikatelů je překročení obratu. Pokud váš obrat za 12 bezprostředně předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhne částku 2 000 000 Kč, stáváte se povinně plátcem DPH. Tento limit platí i pro rok 2026. Důležité je si uvědomit, že se nejedná o kalendářní rok, ale o jakýchkoli 12 po sobě jdoucích měsíců. Jakmile limit překročíte, máte povinnost podat přihlášku k registraci do 15 dnů od konce kalendářního měsíce, ve kterém jste limit překročili. Plátcem se stanete od prvního dne následujícího kalendářního měsíce.

Další situace pro povinnou registraci:

• Pořízení zboží z jiného členského státu EU: Pokud jako osoba povinná k dani (tedy podnikatel) pořídíte zboží z jiného členského státu EU v hodnotě vyšší než 326 000 Kč (bez DPH) za kalendářní rok, musíte se registrovat jako plátce DPH. V tomto případě se registrujete jako identifikovaná osoba, ale pokud překročíte i limit obratu, stáváte se řádným plátcem.
• Přijetí služeb ze zahraničí: Jestliže přijmete službu od neplátce DPH ze zahraničí (mimo EU), nebo od plátce DPH z EU, u které je místo plnění v ČR, a vy jste příjemcem služby, máte povinnost odvést DPH. V takovém případě se registrujete jako identifikovaná osoba. Pokud ale takové služby poskytujete i vy sami do zahraničí, obvykle se stanete rovnou plátcem.
• Dobrovolná registrace: I když ještě nesplňujete podmínky pro povinnou registraci, můžete se k DPH přihlásit dobrovolně. To se vyplatí, pokud vaše podnikání spočívá především v prodeji plátcům DPH a vy sami nakupujete zboží nebo služby s DPH, kterou si pak můžete odečíst.

Praktické tipy pro sledování obratu a včasnou reakci:

• Pravidelná kontrola obratu: Mějte neustálý přehled o svém obratu. Nejlépe je sledovat ho na měsíční bázi za posledních 12 měsíců. V Monelu si můžete snadno generovat přehledy příjmů a sledovat tak svůj obrat.
• Nastavte si upozornění: Pokud používáte účetní nebo fakturační systém, jako je Monelo, nastavte si upozornění na blížící se limit. Některé systémy tuto funkcionalitu nabízejí automaticky.
• Nezahrnujte všechny příjmy: Do obratu se pro účely DPH nezahrnují všechny příjmy. Například prodej dlouhodobého majetku nebo příjmy z finančních služeb se obvykle nezapočítávají. Vždy si ověřte, co do obratu spadá a co ne.
• Konzultace s odborníkem: Pokud si nejste jisti, jak správně obrat počítat nebo zda se na vás vztahuje některá ze specifických situací, neváhejte se poradit s daňovým poradcem nebo účetním. Je to investice, která se vyplatí.

Co se změní, když se stanu plátcem DPH? Nové povinnosti a možnosti

Stát se plátcem DPH přináší zásadní změny do vašeho podnikání. Je důležité si je uvědomit a připravit se na ně. Tyto změny se dotknou nejen vaší administrativy, ale i cenotvorby a komunikace se zákazníky.

Nové povinnosti:

• Připočítávání DPH k cenám: Jako plátce DPH musíte k cenám svých výrobků a služeb připočítávat DPH. Standardní sazba je 21 %, snížená sazba je 12 % pro vybrané zboží a služby (např. potraviny, ubytování, stavební práce na bydlení). Vždy je nutné správně určit sazbu DPH pro váš typ služby či zboží.
• Vystavování daňových dokladů: Každá faktura, kterou vystavíte, se stává daňovým dokladem a musí splňovat přísné náležitosti dané zákonem o DPH. Musí obsahovat vaše DIČ, DIČ odběratele (pokud je plátce), datum vystavení, datum uskutečnění zdanitelného plnění, základ daně, sazbu daně a výši DPH.
• Vedení evidence DPH: Jste povinni vést detailní evidenci všech přijatých a vystavených daňových dokladů, která slouží jako podklad pro výpočet DPH. Tato evidence musí být přehledná a kdykoliv dostupná pro kontrolu finančním úřadem.
• Podávání DPH přiznání, kontrolního hlášení a souhrnného hlášení: Pravidelně (měsíčně nebo čtvrtletně) musíte podávat tyto výkazy finančnímu úřadu a odvádět vypočtenou DPH.

Nové možnosti – odpočet DPH: Na druhou stranu, plátcovství DPH přináší i velkou výhodu – možnost odpočtu DPH. To znamená, že DPH, kterou zaplatíte svým dodavatelům při nákupu zboží nebo služeb souvisejících s vaším podnikáním, si můžete odečíst od DPH, kterou sami vyberete od svých zákazníků. Pokud je DPH, kterou si můžete odečíst, vyšší než DPH, kterou musíte odvést, vznikne vám nadměrný odpočet, který vám finanční úřad vrátí.

Vliv na cenotvorbu a zákazníky: Musíte zvážit, jak se plátcovství DPH projeví na vašich cenách. Pokud jsou vaši zákazníci převážně neplátci DPH (například koncoví spotřebitelé), zdraží se pro ně vaše zboží nebo služby o výši DPH, což může ovlivnit jejich rozhodování. Naopak, pokud jsou vaši zákazníci plátci DPH, pro ně se vaše cena de facto nemění, protože si DPH od vás odečtou. Měli byste o změně informovat své obchodní partnery a případně upravit smlouvy.

Na co si dát pozor při změně statusu:

• Překalkulování cen: Pečlivě si spočítejte, jak DPH ovlivní vaše marže a zda je potřeba upravit prodejní ceny.
• Komunikace se zákazníky: Informujte své stávající zákazníky o tom, že se stáváte plátcem DPH a jak to ovlivní vaše budoucí faktury. Buďte transparentní.
• Smlouvy a dohody: Zkontrolujte stávající smlouvy a dohody s dodavateli a odběrateli. Některé mohou vyžadovat úpravu kvůli DPH.
• Převedení zásob: Pokud máte zásoby nakoupené jako neplátce DPH, nemůžete si z nich uplatnit odpočet DPH po registraci. Můžete si však uplatnit odpočet z dlouhodobého majetku pořízeného v určitém období před registrací, pokud splníte podmínky zákona.

Praktické kroky po registraci k DPH v roce 2026: Od přihlášky po první daňové období

Jakmile víte, že se musíte stát plátcem DPH, je čas na konkrétní kroky. Celý proces registrace a nastavení systému pro DPH je poměrně přímočarý, pokud víte, co dělat.

Podání přihlášky k registraci: Přihlášku k registraci k DPH musíte podat elektronicky prostřednictvím portálu Moje daně (dříve EPO – Elektronické podání pro finanční správu). K tomu budete potřebovat datovou schránku nebo bankovní identitu, případně uznávaný elektronický podpis. Formulář je interaktivní a provede vás vyplňováním. Zadáte své identifikační údaje, datum, kdy jste překročili obrat, a další relevantní informace. Finanční úřad má na vyřízení vaší žádosti 30 dnů, ale často je to mnohem rychlejší.

Volba zdaňovacího období: Při registraci si musíte zvolit zdaňovací období – buď měsíční, nebo čtvrtletní.

• Měsíční zdaňovací období: Je povinné pro nově registrované plátce DPH po dobu prvních dvou kalendářních let (pokud jejich obrat nepřesáhne 10 milionů Kč). Po uplynutí této doby si můžete zvolit čtvrtletní.
• Čtvrtletní zdaňovací období: Můžete si ho zvolit, pokud jste byli plátcem DPH alespoň dva kalendářní roky a váš obrat nepřesáhl 10 milionů Kč za bezprostředně předcházející kalendářní rok. Mnoho menších podnikatelů preferuje čtvrtletní zdaňovací období kvůli nižší frekvenci podávání přiznání.

Volbu můžete později změnit, ale vždy jen k začátku kalendářního roku a za určitých podmínek.

Bankovní účet pro DPH (tzv. "zvláštní účet"): Pokud jste plátcem DPH a přijímáte platby od jiných plátců DPH, je dobré si zřídit tzv. "zvláštní účet" registrovaný u správce daně. Platba na neregistrovaný účet může pro příjemce (vás) znamenat riziko, že v případě, že váš dodavatel neodvede DPH, bude finanční úřad požadovat DPH po vás jako po příjemci platby. Registrací účtu u správce daně toto riziko eliminujete. Zvláštní účet musí být zveřejněn v registru plátců DPH a slouží pro platby, u kterých je DPH přenesena na příjemce.

Tipy pro hladký start jako plátce DPH:

• Včasná registrace: Nenechávejte podání přihlášky na poslední chvíli. Může to vést k sankcím.
• Evidence majetku: Zjistěte si, zda si můžete uplatnit odpočet DPH z dlouhodobého majetku (např. auto, stroj, počítač), který jste pořídili ještě jako neplátce, ale který ještě nebyl zcela odepsán. Zákon umožňuje odpočet DPH u takového majetku, pokud splníte určité podmínky a máte původní daňový doklad.
• Školení nebo konzultace: Zvažte krátké školení o DPH nebo si domluvte konzultaci s daňovým poradcem, který vám pomůže s nastavením systému a zodpoví vaše specifické dotazy.
• Monelo jako pomocník: Využijte Monelo pro správu faktur s DPH. Systém vám automaticky přidá správné sazby, vypočítá DPH a zajistí všechny zákonné náležitosti daňového dokladu, což vám ušetří spoustu práce a starostí.

Jak správně vystavovat faktury s DPH a vést evidenci s Monelo?

Vystavování faktur s DPH a vedení přehledné evidence je klíčové pro správné fungování vašeho DPH účetnictví. Nesprávně vystavený doklad nebo chybějící evidence může vést k problémům s finančním úřadem. Naštěstí moderní fakturační systémy, jako je Monelo, vám tuto práci výrazně zjednoduší.

Náležitosti daňového dokladu (faktury s DPH): Každá faktura vystavená plátcem DPH musí splňovat specifické náležitosti dané zákonem o DPH. Tyto náležitosti jsou pro rok 2026 následující:

1. Označení dokladu (např. "Faktura – daňový doklad").
2. Identifikační údaje dodavatele (název/jméno, adresa, DIČ).
3. Identifikační údaje odběratele (název/jméno, adresa, DIČ – pokud je plátcem DPH).
4. Pořadové číslo daňového dokladu.
5. Rozsah a předmět plnění (popis zboží nebo služby).
6. Datum vystavení dokladu.
7. Datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) – den, kdy byla služba poskytnuta nebo zboží dodáno, pokud se liší od data vystavení.
8. Základ daně (cena bez DPH).
9. Sazba DPH (21 % nebo 12 %).
10. Výše DPH (v Kč).
11. Cena celkem (s DPH).
12. Případně odkaz na příslušné ustanovení zákona (např. u přenesené daňové povinnosti).

Monelo a fakturace s DPH: Monelo je navrženo tak, aby vám usnadnilo život. Jakmile si v systému nastavíte, že jste plátcem DPH, automaticky vám nabídne správné sazby DPH pro vaše položky. Stačí zadat základ daně a systém za vás spočítá DPH a celkovou částku.

• Automatické vyplňování: Monelo automaticky doplní vaše DIČ a další potřebné údaje na fakturu.
• Správné sazby: Můžete si nastavit výchozí sazby DPH pro různé typy služeb či produktů, což minimalizuje chyby.
• Dodržení náležitostí: Systém zajistí, že všechny faktury budou obsahovat všechny zákonné náležitosti daňového dokladu.
• Přehledná evidence: Všechny vystavené a přijaté faktury jsou přehledně evidovány na jednom místě, což je klíčové pro DPH přiznání.

Vedení evidence DPH: Kromě vystavených faktur musíte pečlivě evidovat i všechny přijaté daňové doklady od vašich dodavatelů, ze kterých si chcete uplatnit odpočet DPH. Monelo vám umožňuje nahrávat a kategorizovat tyto doklady, což výrazně zjednodušuje přípravu podkladů pro DPH přiznání.

• Evidence přijatých faktur: Nahrávejte faktury od dodavatelů do Monelo a označte si je pro snadné dohledání a uplatnění odpočtu.
• Přenesená daňová povinnost (reverse charge): Pokud nakupujete služby ze zahraničí nebo zboží v rámci EU, nebo se na vás vztahuje tuzemský reverse charge, Monelo vám pomůže s evidencí. U těchto plnění se DPH neodvádí, ale pouze se vykazuje, a vy jste to vy, kdo daň "přiznává a zároveň odpočítává".

Tipy pro bezchybnou fakturaci a evidenci:

• Pečlivá kontrola DIČ: Vždy si ověřte, zda je DIČ vašeho odběratele (pokud je plátce) platné v registru plátců DPH. Monelo může nabízet integraci s registrem.
• Správné DUZP: Datum uskutečnění zdanitelného plnění je kritické pro správné zařazení faktury do DPH období. Věnujte mu pozornost.
• Zálohy a DPH: Pokud přijímáte zálohy, pamatujte, že i z nich musíte odvést DPH, pokud jsou přijaty před uskutečněním zdanitelného plnění. Monelo umí řešit i zálohové faktury s DPH.
• Ukládejte doklady: Všechny originály daňových dokladů (jak vystavené, tak přijaté) pečlivě archivujte, a to jak v digitální podobě (v Monelu), tak fyzicky, po dobu stanovenou zákonem (obvykle 10 let).

DPH přiznání, kontrolní hlášení a souhrnné hlášení: Co, kdy a jak

Pravidelné podávání DPH přiznání a souvisejících hlášení je stěžejní povinností každého plátce DPH. Nejenže musíte správně vypočítat DPH, ale také dodržet termíny a formáty. Chyby nebo zpoždění mohou vést k nepříjemným sankcím ze strany finančního úřadu.

DPH přiznání: Je to hlavní dokument, ve kterém vykazujete veškerou DPH, kterou jste v daném zdaňovacím období (měsíc nebo čtvrtletí) vybrali od svých zákazníků (tzv. výstup DPH) a DPH, kterou jste zaplatili svým dodavatelům a kterou si chcete odečíst (tzv. vstup DPH). Rozdíl mezi těmito dvěma částkami je daň, kterou musíte finančnímu úřadu zaplatit, nebo naopak nadměrný odpočet, který vám má finanční úřad vrátit.

• Termín: DPH přiznání se podává vždy do 25. dne následujícího kalendářního měsíce po skončení zdaňovacího období. To platí i pro rok 2026. Pokud je 25. den víkend nebo svátek, termín se posouvá na nejbližší pracovní den.
• Forma: Výhradně elektronicky, stejně jako přihláška k registraci.

Kontrolní hlášení (KH): Kontrolní hlášení je podrobný přehled všech vašich přijatých a vystavených daňových dokladů s DPH. Slouží finančnímu úřadu k párování dokladů mezi dodavateli a odběrateli a odhalování daňových podvodů. Obsahuje údaje o jednotlivých fakturách a plněních.

• Termín: Stejný jako u DPH přiznání – do 25. dne následujícího kalendářního měsíce po skončení zdaňovacího období.
• Forma: Výhradně elektronicky.
• Důležitost: Kontrolní hlášení je extrémně důležité. I malá chyba nebo zpoždění v jeho podání může vést k vysokým pokutám.

Souhrnné hlášení (SH): Souhrnné hlášení podávají plátci DPH, kteří uskutečnili dodání zboží nebo poskytnutí služeb do jiného členského státu Evropské unie jinému plátci DPH. Slouží k výměně informací mezi daňovými správami členských států.

• Termín: Pokud podáváte DPH přiznání měsíčně, souhrnné hlášení podáváte do 25. dne následujícího měsíce. Pokud čtvrtletně, tak do 25. dne po skončení kalendářního čtvrtletí.
• Forma: Výhradně elektronicky.

Jak Monelo pomůže s hlášeními:

• Příprava dat: Monelo shromažďuje všechna potřebná data z vašich vystavených a přijatých faktur. Díky tomu máte k dispozici podklady pro DPH přiznání a kontrolní hlášení, které stačí zkontrolovat a přenést do formuláře finanční správy nebo vyexportovat pro svého účetního.
• Eliminace chyb: Automatické výpočty a kategorizace v Monelu minimalizují riziko chyb při ručním zadávání dat.
• Přehled o termínech: Monelo vám může pomoci mít přehled o blížících se termínech pro podání hlášení.
• Spolupráce s účetním: Můžete svému účetnímu udělit přístup do Monela, aby si mohl sám exportovat potřebné podklady a připravit DPH přiznání za vás, což ušetří čas a zefektivní komunikaci.

Časté otázky a tipy pro úspěšnou adaptaci na plátcovství DPH

Přechod na plátcovství DPH je velká změna, a je přirozené mít spoustu otázek. Zde jsou odpovědi na některé z nejčastějších dotazů a další praktické rady, které vám pomohou tuto etapu úspěšně zvládnout.

Co když udělám chybu v DPH přiznání nebo kontrolním hlášení? Nikdo není dokonalý a chyby se stávají. Důležité je na ně včas reagovat.

• Opravné přiznání/hlášení: Pokud chybu zjistíte před uplynutím lhůty pro podání, podáte opravné přiznání/hlášení.
• Dodatečné přiznání/hlášení: Pokud chybu zjistíte po uplynutí lhůty, musíte podat dodatečné přiznání/hlášení. V případě, že dodatečné přiznání vede k vyšší dani, je nutné zaplatit i úrok z prodlení. Je vždy lepší chybu opravit co nejdříve, abyste minimalizovali případné sankce.

Monelo vám pomůže mít přehled o všech transakcích, což značně snižuje riziko chyb. Pokud ale chybu zjistíte, snadno v Monelu dohledáte potřebné doklady pro opravu.

Jak ovlivní DPH můj cash flow? Plátcovství DPH může mít významný dopad na vaše peněžní toky. Musíte si uvědomit, že DPH, kterou připočtete k cenám a vyberete od zákazníků, nejsou vaše peníze. Jsou to peníze, které musíte odvést finančnímu úřadu. Proto je klíčové tyto peníze oddělit a nenechat se jimi unést. Pokud máte hodně výstupů DPH (prodáváte plátcům) a málo vstupů (nakupujete bez DPH), budete často odvádět DPH. Naopak, pokud hodně nakupujete s DPH a prodáváte s DPH, můžete mít nadměrný odpočet.

• Doporučení: Vytvořte si rezervu na DPH. Ideálně si část DPH, kterou vyberete od zákazníků, odložte na samostatný účet, abyste měli jistotu, že budete mít na odvod DPH.

Kdy se vyplatí mít účetního nebo daňového poradce? I když se s Monelo můžete o spoustu věcí postarat sami, pro mnoho podnikatelů je spolupráce s účetním nebo daňovým poradcem k nezaplacení, zvláště v začátcích plátcovství DPH a pro složitější situace (např. mezinárodní obchod, specifické daňové režimy).

• Daňový poradce: Pomůže vám s optimalizací, poradí s komplikovanými situacemi a může za vás komunikovat s finančním úřadem.
• Účetní: Zajistí správné vedení účetnictví, zpracování DPH přiznání, kontrolního a souhrnného hlášení. Může vám ušetřit obrovské množství času a starostí a minimalizovat riziko chyb.

Pamatujte, že správné účetnictví a plátcovství DPH není jen o splnění povinností, ale může být i konkurenční výhodou a známkou profesionality vašeho podnikání.

Závěrečné praktické rady:

• Vzdělávejte se: Pravidelně sledujte novinky v daňových zákonech. Legislativa se může měnit.
• Používejte moderní nástroje: Monelo vám ulehčí správu faktur a přípravu podkladů pro DPH. Nechte technologii pracovat za vás.
• Nebojte se ptát: Pokud si nejste jisti, zeptejte se účetního, daňového poradce nebo přímo na finančním úřadě. Je lepší se zeptat, než udělat chybu.
• Udržujte pořádek: Mějte ve všech dokladech a evidencích pořádek. To vám ušetří spoustu nervů při kontrolách nebo při přípravě podkladů.

Závěr: DPH jako další krok k profesionálnímu podnikání

Vidíte, že plátcovství DPH není žádný nezdolatelný horský štít, ale spíše další, přirozený krok ve vývoji vašeho podnikání. Je to známka toho, že se vám daří a vaše firma roste. Ano, přináší to nové povinnosti a trochu více administrativy, ale zároveň otevírá dveře k novým obchodním příležitostem, zejména pokud jsou vaši zákazníci také plátci DPH.

Klíčem k úspěšnému zvládnutí DPH v roce 2026 je včasná příprava, důkladné porozumění základním principům a využívání moderních nástrojů. S fakturačním systémem Monelo máte silného partnera, který vám pomůže s vystavováním správných faktur, evidencí dokladů a přípravou podkladů pro vaše DPH přiznání a hlášení. Umožní vám soustředit se na to, co umíte nejlépe – na vaše podnikání.

Pamatujte, že nejste v tom sami. Existuje mnoho zdrojů pomoci – od daňových poradců a účetních až po online nástroje, jako je Monelo. Přijměte tuto výzvu s klidem a s vědomím, že jste na správné cestě k profesionálnímu a úspěšnému podnikání. Držíme vám palce!